税务筹划在企业财务管理中的运用

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  [提要] 在社会市场经济不断发展和壮大的环境下,税收是企业财务管理需要重点考虑的问题。本文从企业的筹资、投资,以及税务筹划等方面进行探讨,并对企业税务筹划在企业财务管理中的应用进行相应的分析。

  关键词:税务筹划;财务管理

  当前,企业对内部的财务管理工作以及税务筹划越来越重视。并且,税务筹划的实际目标和企业中的财务管理目标、实现企业经济价值的最大化是相统一的。税务筹划其本身并不是一种单一的财务行为,它和企业的运营行为有着直接的联系,也是一种较高层次的企业理财活动,税务筹划贯穿在企业财务管理的每一个环节中,对企业发展有着非常重要的意义。

  一、税收筹划与企业运营之间的关系

  企业发展追求的目标其实就是实现经济效益的最大化。这其中对成本管理是财务管理工作中的一项重点内容。企业的成本管理可以分成两个方面:一是非税收型成本,具体就是指企业在运营过程中所用到的工料、人力、物力等方面的费用;二是企业税务成本,其中包括缴纳的税金和税务的管理成本,比如企业税务工作人员的工资,员工的福利待遇,企业实施避税或者是节税的过程中所需要的风险成本,比如企业中发生的罚款支出,并且因此而产生的一种信誉或者是企业形象方面遭受到的一些负面性的影响。一个企业中税务筹划同样也属于一项成本,也就是企业实施管控的一个方面,而税务筹划工作对于企业税务成本的增长和下跌有着决定性的作用。

  二、企业税务筹划在财务管理工作中的应用

  税收筹划工作就是指企业纳税人在相应税法规定的范围内,通过企业对投资、运营以及理财活动来实现实施筹划与安排,最大限度地去节省企业税收的成本和提升税收的效益。

  (一)企业在进行筹资过程中的税收筹划。作为一个企业来讲,企业中的资金就好像人体中的血液一样。因此,企业筹集资金对企业来讲是运营活动的一种先决性条件。企业的运营所需要的资金,不管是通过何种渠道获得的,都需要对应的资金成本。不同的资金筹集方式,存在不同的税负差异性,从而产生了不同类型的融资成本。具体表现在两个方面:1、债务资本和权益资本的比例选取。企业中的资金筹集可以通过相应的债务筹资以及权益的维护这两种形式;2、企业租赁。企业的租赁可以具体的分成经营租赁与融资租赁。运营租赁租入的固定型资产,其主要是为了了解和掌握企业生产和运营存在的季节性、实时性的需求,租赁的期限相对来说比较的短暂,对于承租人员来讲,企业资产可以不作为企业的资产计价,同时也不涉及到折旧。而融资租赁在租期上比较漫长,和租赁的资产上相关的风险性与利润转归到承租人,所以说企业可以将融资租入资金作为企业中一项固定型的资产来计入账目。

  (二)企业在进行投资中的税务筹划。企业中税负的轻重对企业所产生的影响是非常大的,企业应当从以下几个方面去对其实施综合性的考虑,并进行税负的解决和优化。1、投资地点的选择。为了最大化实现企业生产力的战略性的布局和调整,有关部门已经相应的制定出了不同区域的税负差距实施相应的税收优惠的有关政策;2、企业组建方式的选取。投资方需要建立企业有很多种方式,企业中所设立的方式也会直接影响到企业的实际税负。要是选择成立子公司,而且子公司也是相对独立的法人,则就可以享受由政府所提供的包含税收减免期中所包含的很多种的优惠和政策;比如企业需要设立起分支机构,但是因为分支机构并不是独立法人,并不能享受到相应的税收政策的优惠,但是对于子公司在运营过程中所发生的亏损,其亏损的经济和总公司的利益是相合并的,子公司可以避免一部分的所得税,所以说企业需要依照本身发展特点来针对性的选择建立方式。

  三、企业在税务筹划工作中存在的不足

  伴随我国社会经济不断的发展,企业在社会中的重要地位不断突显,税务筹划工作在企业的财务管理工作中尤为重要。而对于我国当前的发展状况来讲,税务筹划工作在我国还只是处于起步阶段,很多企业的纳税人对企业税收筹划方面的理解和认知程度还不是很全面,具体的表现为纳税人缺少纳税方面的意识,税收筹划和纳税意识方面可以相互推进和相互制约,对纳税人员的认知和态度上,关系到了纳税人需要履行纳税人的基本义务的自觉性和主动性。还有一方面就是纳税人治现象较为严重,我国税务征收部门长期以来已经比较习惯企业的征管工作,通过企业税收任务来进行指挥,提升企业税收任务效率高于了法律性效率。

  四、结束语

  通过对税务筹划在我国企业财务管理中运用的分析,从中可以看出当前社会市场中的相互竞争日益加剧,通过遵守税法的前提之下,最大限度地去降低企业的实际税收成本,实现企业经济利润税后最大化。当前企业对内部的财务管理工作以及税务筹划越来越重视,并且税务筹划的实际目标和企业中的财务管理目标一致,都为实现企业经济价值的最大化,对企业的长远性发展起到了推动和保障性的作用。

  

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